Erfenis en nieuw samengestelde gezinnen: valkuilen om te anticiperen en al uw naasten te beschermen

In een nieuw samengesteld gezin stemmen de affectieve banden niet altijd overeen met de banden die het erfrecht erkent. Een nieuwe echtgenoot kan door de wet beschermd zijn, terwijl een stiefkind met wie u al vele jaren samenleeft automatisch niets erft. De situatie hangt bovendien sterk af van het statuut van het koppel.

Huwelijk, wettelijke samenwoning en feitelijke samenwoning geven bij overlijden niet dezelfde rechten. Om uw naasten te beschermen en de overdracht van uw vermogen te organiseren, onder meer via aangepaste beleggings- en levensverzekeringsoplossingen, zijn verschillende oplossingen mogelijk, afhankelijk van de gezinssituatie en de doelstellingen van elkeen.

Voordat u een erfenis organiseert of nadenkt over de bescherming van uw naasten met een uitvaartverzekering in België, moet u dus weten wat de wet al voorziet. Op basis van die verdeling kunt u bepalen of het zinvol is een testament op te stellen, een huwelijkscontract aan te passen of andere instrumenten voor successieplanning in te zetten.

Wat de wet voorziet als er niets geregeld is

Wanneer er geen bijzondere schikkingen zijn getroffen, wordt de nalatenschap verdeeld volgens de wettelijke regels.

De kinderen van de overledene, ongeacht of ze uit een eerste relatie, een tweede verbintenis of het huidige koppel komen, hebben dezelfde rechten in de nalatenschap van hun ouder. Samen hebben ze recht op een reservatair erfdeel dat overeenstemt met de helft van de nalatenschap, ongeacht hun aantal. Die helft wordt onder hen verdeeld.

De andere helft vormt in principe het beschikbare deel. Daarmee kan een andere persoon worden bevoordeeld, maar die vrijheid moet onder meer rekening houden met de rechten die voorbehouden zijn aan de langstlevende echtgenoot, als die er is.

Voordat de nalatenschap zelfs maar wordt berekend, moet ook worden bepaald welke goederen werkelijk aan de overledene toebehoorden. Bij een gehuwd koppel gebeurt de vereffening van het huwelijksvermogensstelsel vóór de verdeling van de nalatenschap.

Als u gehuwd bent

Wanneer er kinderen zijn, ontvangt de langstlevende echtgenoot in principe het vruchtgebruik van de nalatenschap. De kinderen ontvangen de blote eigendom.

Het vruchtgebruik laat de echtgenoot toe de goederen te gebruiken of er de inkomsten van te ontvangen. De kinderen worden volle eigenaar wanneer dat vruchtgebruik eindigt, doorgaans bij het overlijden van de langstlevende echtgenoot.

In een nieuw samengesteld gezin kan die situatie een langdurige vermogensrechtelijke band creëren tussen de nieuwe echtgenoot en de kinderen uit een vorige relatie.

Die kinderen kunnen in bepaalde situaties de omzetting van het vruchtgebruik vragen om sneller de volle eigendom van een goed of een gelijkwaardige waarde te verkrijgen. De gezinswoning geniet wel een bijzondere bescherming: de langstlevende echtgenoot kan zich verzetten tegen de omzetting van zijn vruchtgebruik op die woning en het huisraad dat ze stoffeert.

Als u wettelijk samenwonend bent

De langstlevende wettelijk samenwonende ontvangt automatisch het vruchtgebruik van de gezinswoning en het huisraad dat ze stoffeert. Dat recht strekt zich standaard niet uit tot de rest van het vermogen.

Zijn bescherming is ook minder sterk dan die van een gehuwde echtgenoot. De wettelijk samenwonende is geen reservatair erfgenaam en dit erfrecht kan onder meer bij testament worden ontnomen.

Het is dus nuttig na te gaan of deze bescherming werkelijk overeenstemt met wat de partners wensen.

Als u feitelijk samenwonend bent

Feitelijk samenwonenden hebben geen wettelijk erfrecht ten opzichte van elkaar.

Zonder testament of andere aangepaste schikking erft de langstlevende partner dus niet automatisch, zelfs niet als het koppel al vele jaren samenwoont.

Dat is een belangrijk verschil in een nieuw samengesteld gezin, vooral wanneer een van de partners eigenaar is van de woning waarin het koppel woont.

Kinderen uit een eerste relatie blijven beschermd

Een kind uit een eerste relatie heeft in de nalatenschap van zijn ouder dezelfde rechten als een kind uit de huidige verbintenis.

De helft van het vermogen die collectief aan de kinderen is voorbehouden, moet dus over alle betrokken kinderen worden verdeeld. Een ouder kan dat reservatair erfdeel niet bij testament afschaffen.

Als een schenking of legaat het beschikbare deel overschrijdt en het reservatair erfdeel van een kind aantast, kan dat kind de inkorting ervan vragen om het minimale deel terug te krijgen waarop het recht heeft. Die inkorting gebeurt niet automatisch: de reservataire erfgenaam moet ze zelf vragen.

Dat betekent echter niet dat elk kind onmiddellijk goederen in volle eigendom zal ontvangen.

Wanneer de overledene hertrouwd was, kan de langstlevende echtgenoot het vruchtgebruik hebben, terwijl de kinderen de blote eigendom ontvangen. Zij behouden de economische eigendom van het goed, maar kunnen er niet noodzakelijk vrij over beschikken zolang het vruchtgebruik bestaat.

In een nieuw samengesteld gezin gaat de vraag dus vaak minder over het bestaan van de rechten van de kinderen dan over de manier waarop die samengaan met de rechten van de nieuwe echtgenoot.

Welke plaats voor stiefkinderen?

De hoedanigheid van stiefzoon of stiefdochter schept op zich geen automatisch erfrecht.

Een stiefkind dat niet geadopteerd werd, erft dus niet vanzelf van zijn stiefouder. Om hem een deel van het vermogen na te laten, is doorgaans een vrijwillige schikking nodig, bijvoorbeeld een testament of een schenking, met inachtneming van de rechten van de reservataire erfgenamen.

Op fiscaal vlak is de situatie daarentegen genuanceerder.

In Wallonië kunnen de kinderen van de echtgenoot of wettelijk samenwonende partner onder bepaalde voorwaarden het tarief in rechte lijn genieten. In Brussel is in bepaalde configuraties ook een gelijkstelling voorzien, die onder voorwaarden ook bepaalde situaties van feitelijke samenwoning kan betreffen. In Vlaanderen kunnen stiefkinderen eveneens het tarief in rechte lijn genieten wanneer de voorwaarden met betrekking tot het partnerschap vervuld zijn.

Het is dus onjuist een stiefkind fiscaal automatisch als een derde te beschouwen.

Het bevoegde Gewest wordt bepaald door de fiscale situatie van de overledene en de regels kunnen evolueren. In Wallonië treedt in 2028 onder meer een hervorming van de successierechten in werking, die verschillende tarieven en bepaalde gelijkstellingen binnen nieuw samengestelde gezinnen zal wijzigen.

Adoptie kan eveneens een echte afstammingsband en daarmee erfrechten creëren. Ze heeft echter veel ruimere familiale en juridische gevolgen dan een loutere successieoptimalisatie. Ze mag dan ook niet uitsluitend vanuit fiscaal oogpunt worden overwogen.

De erfenis afstemmen op de realiteit van het gezin

De wet biedt een standaardkader. Verschillende instrumenten laten toe dat kader vervolgens aan te passen, maar ze beantwoorden niet allemaal aan dezelfde behoefte.

Het testament

Met een testament kunt u onder meer een stiefkind als legataris aanwijzen of een partner bevoordelen binnen de grenzen die de wet toelaat.

Wanneer er kinderen zijn, behouden zij samen hun reservatair erfdeel dat overeenstemt met de helft van de nalatenschap. Het testament moet ook de eventuele voorbehouden rechten van de langstlevende echtgenoot respecteren.

Het Belgische recht erkent drie vormen van testament: het eigenhandig testament, het notarieel testament en het internationaal testament.

Een eigenhandig testament moet onder meer volledig met de hand geschreven, gedateerd en ondertekend zijn. Een beroep doen op een notaris verkleint het risico op een dubbelzinnige formulering of een bepaling die onverenigbaar is met de erfrechtelijke regels.

Het huwelijkscontract en het Valkeniersbeding

In een nieuw samengesteld gezin kan het huwelijkscontract een belangrijke rol spelen in het evenwicht tussen de nieuwe echtgenoot en de kinderen uit een eerste relatie.

Het Valkeniersbeding laat echtgenoten, wanneer minstens een van hen al kinderen heeft uit een vorige relatie, precies toe bepaalde erfrechten van de langstlevende echtgenoot te beperken ten voordele van de kinderen.

Sinds de hervorming van 2018 kan die beperking aanzienlijk zijn. De wet waarborgt de langstlevende echtgenoot niettemin een recht van bewoning van de gezinswoning en een recht van gebruik van het huisraad dat ze stoffeert, gedurende minstens zes maanden wanneer dit mechanisme wordt toegepast.

Een dergelijk beding vereist een notariële akte en de naleving van een bijzondere procedure. Het moet worden uitgedacht in functie van de concrete situatie van het koppel, eerder dan als een standaardclausule die systematisch wordt toegevoegd.

Schenkingen en erfovereenkomsten

Een schenking bij leven laat eveneens toe de overdracht van het vermogen geleidelijk te organiseren. Ze kan aan voorwaarden worden verbonden en moet samen met de burgerrechtelijke en fiscale gevolgen ervan worden bekeken.

Tussen echtgenoten kan een schenking ook dienen om de bescherming van de langstlevende echtgenoot te versterken. Ze kan tijdens het huwelijk bij afzonderlijke akte gebeuren of, voor toekomstige goederen, worden opgenomen in het huwelijkscontract of in een wijzigingsakte ervan, in de vorm van een contractuele erfstelling. Die laatste maakt het onder meer mogelijk te bepalen dat de langstlevende bij het overlijden van de eerste echtgenoot meer ontvangt dan wat de wet hem normaal zou toekennen.

In een nieuw samengesteld gezin moet een dergelijke bepaling echter worden bekeken samen met de rechten van de kinderen uit een eerste verbintenis. De echtgenoot meer bevoordelen doet het reservatair erfdeel van de kinderen niet verdwijnen en kan dus een afweging vereisen tussen de bescherming van de partner en de overdracht aan de afstammelingen.

De erfovereenkomst beantwoordt aan een andere logica.

Met een globale erfovereenkomst kunnen ouders en hun vermoedelijke afstammelingen een stand van zaken opmaken van de reeds ontvangen of geplande schenkingen en voordelen, en samen vaststellen of het familiale evenwicht hen bevalt. Het gaat er dus niet simpelweg om vooraf te beslissen “wie wat krijgt” bij de erfenis.

In een nieuw samengesteld gezin kunnen in bepaalde configuraties ook stiefkinderen worden betrokken. Punctuele erfovereenkomsten laten bovendien toe een specifieke handeling te regelen zonder een globaal akkoord met de hele familie te moeten sluiten.

De tussenkomst van een notaris is verplicht om een erfovereenkomst te sluiten.

Een planning die rekening houdt met recht en fiscaliteit

Twee nieuw samengestelde gezinnen die op het eerste gezicht op elkaar lijken, kunnen tot heel verschillende nalatenschappen leiden.

Het resultaat hangt onder meer af van het statuut van het koppel, het huwelijksvermogensstelsel, de herkomst van de goederen, het aantal kinderen, de aanwezigheid van stiefkinderen, de reeds gedane schenkingen en het Gewest dat bevoegd is voor de successierechten.

De eerste stap bestaat er dus in duidelijk in kaart te brengen welk vermogen er is en welke rechten vandaag zouden gelden als er niets wordt gewijzigd.

Die diagnose maakt het vervolgens mogelijk vast te stellen wat al overeenstemt met de wensen van het gezin en wat moet worden aangepast.

Uw erfenis bespreken met Wilink

Successieplanning maakt deel uit van een ruimere vermogensreflectie. Wilink integreert onder meer de overdracht, de bescherming van uw naasten, het huwelijksvermogensstelsel en de fiscaliteit in zijn aanpak van financiële planning.

Voor een nieuw samengesteld gezin maakt die analyse het mogelijk de huidige situatie, de doelstellingen van elkeen en de eventuele onevenwichten tussen de echtgenoot, de kinderen en de stiefkinderen helder in kaart te brengen.

De juridische akten zelf, zoals een notarieel testament, een wijziging van het huwelijkscontract of een erfovereenkomst, moeten vervolgens worden opgesteld met de bevoegde professional, met name de notaris wanneer zijn tussenkomst vereist is.

Een Wilink-adviseur helpt u uw vermogenssituatie te analyseren en een overdrachtsstrategie uit te werken die is afgestemd op uw gezin.